Hvor meget du skal betale i arveafgift afhænger af flere faktorer samt din relation til afdøde. I denne artikel kan du blive klogere på, hvor meget du skal betale i afgift af din arv.
Hvornår skal der betales skat af arv?
Når du arver, skal du blandt andet betale afgift af arven og retsafgift. Boafgift, som tidligere hed arveafgift, er en afgift, du betaler til staten af din arv.
Hvor meget du skal betale i boafgift afhænger både af arvens størrelse samt din relation til afdøde. Du skal betale afgift af den del af arven, der overstiger bundfradraget. Bundfradraget kaldes også for personfradraget, og det er et årligt beløb, som du er fritaget for at betale skat af. Bundfradraget fordeles på årets 12 måneder.
I 2023 er bundfradraget 48.000 kroner for personer over 18 år og 38.400 kroner for personer under 18 år.
Hvor meget skal man betale i boafgift?
Hvor meget du skal betale i boafgift afhænger blandt andet af boets størrelse, hvilken skifteform du vælger samt din relation til afdøde.
Som udgangspunkt gælder følgende:
- Boet skal ikke betale boafgift af arven til ægtefæller og registrerede partnere. Sagt på godt jysk vil det altså sige, at ægtefæller og registrerede partnere ikke skal betale afgift af deres arv.
- Den nærmeste familie skal betale 15 procent i boafgift på den del af arven, der overstiger 321.700 kroner (i 2023).
- Boet skal af arv til alle andre betale yderligere 25 procent i boafgift. Først fratrækkes 15 procent arvebeløbet, hvorefter 25 procent fratrækkes det resterende beløb.
Hvis du arver fra udlandet, skal du som udgangspunkt betale afgift efter lovgivningen i landet, hvor afdøde havde bopæl.
Det vil altså sige, at hvis afdøde havde bopæl i New Zealand, skal du som udgangspunkt betale boafgift efter reglerne i New Zealand og ikke efter reglerne i Danmark.
Det er ligeledes vigtigt at nævne, at hvis afdøde sad i uskiftet bo, er der to bundfradrag.
Læs mere: Hvad er et dødsboskifte?
Nærmeste Familie og Arveafgift: Definition og Skattemæssige Konsekvenser
Den nærmeste familie skal som nævnt betale 15 procent i boafgift på den del af arven, der overstiger 321.700 kroner (i 2023).
Den nærmeste familie er:
- Afdødes børn, børnebørn, oldebørn mv. Dette betyder altså, at der skal betales arveafgift af arv efter forældre
- Afdødes forældre
- Stedbørn, adoptivbørn og disses børn
- Afdødes barns eller stedbarns ikke fraseparerede ægtefælle, uanset om barnet eller stedbarnet lever eller er afgået ved døden
- Personer, der har haft bopæl med afdøde de sidste 2 år før dødsfaldet samt personer, der tidligere har haft fælles bopæl med afdøde i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl med afdøde i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl er ophørt alene på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig, eller en person, der på tidspunktet for dødsfaldet levede sammen på fælles bopæl med afdøde og venter, har eller har haft et barn sammen med afdøde, herunder også når den fælles bopæl er ophørt på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig
- Afdødes fraseparerede eller fraskilte ægtefælle
- Plejebørn der har haft bopæl hos afdøde i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos afdøde sammen med plejebarnet
Du kan altså lidt groft sagt se den nærmeste familie, som dem, der er i “direkte” linje til afdøde. Det betyder også, at søskende og nevøer/niecer til afdøde kun anses som den nærmeste familie, hvis de har haft fælles bopæl med afdøde de sidste 2 år før dødsfaldet.
Ægtefæller og registrerede partnere er ikke på listen, idet de som tidligere nævnt ikke betaler boafgift.
Arveafgift: Forståelse af Relationen til Afdøde og Skatteprocentens Indflydelse
Som tidligere nævnt i artiklen er der forskel på, hvor meget du skal betale i boafgift, afhængig af din relation til afdøde.
Ægtefæller og registrerede partnere skal ikke betale boafgift. Den nærmeste familie skal som udgangspunkt betale 15 procent i boafgift på den del af arven, der overstiger bundfradraget. Øvrige arvinger skal ligeledes betale 15 procent i boafgift på den del af arven, der overstiger bundfradraget. Derudover skal de betale yderligere 25 procent i tillægsafgift af hele arven (fratrukket boafgiften).
Bliver man beskattet anderledes, hvis man arver gennem et testamente?
Hvis der ikke er oprettet et testamente, så arver ægtefællen som udgangspunkt halvdelen og børnene den resterende halvdel. Hvis der ingen børn er, arver ægtefællen det hele.
Hvis ægtefællen er afgået ved døden, arver børnene det hele. Hvis der er en ugift samlever, vil denne person ikke arve, uanset hvor længe forholdet har været. Hvis en ugift samlever skal arve, kræver det, at afdøde har begunstiget samleveren i et testamente.
Enhver kan begunstiges i et testamente, men man bliver beskattet på samme vis. Men med et testamente kan du eksempelvis sikre dig, at din samlever arver.
Forskud på arv
En del vælger at give arv på forskud. Du kan eksempelvis forære dine nærmeste en afgiftsfrigave, uden at de skal betale afgift heraf. Det er kun, hvis gaven overstiger en vis værdi, at man skal betale gaveafgift.
Det vil altså sige, at du kan give dine børn, børnebørn osv. et beløb per år (dette reguleres hvert år), som de ikke skal betale gaveafgift af.
Tjekliste - skat af arv
Der er dog et par ting, du med fordel kan have in mente, når det kommer til boafgit af arv:
- Hvad er din relation til afdøde? Dette afgør, hvor meget du skal betale i afgift af arven. Husk, at ægtefæller og registrerede samlevere ikke skal betale boafgift.
- Er der et testamente?
- Hvad er bundfradraget i det år, som afdøde afgik ved døden?
Der er flere ting at tage stilling til, men det kan være lidt af en jungle at finde rundt i selv, og derfor anbefales det at søge professionel vejledning og rådgivning.
Tag ejerskab over din arv og vær sikker på, at din arv fordeles, som du ønsker.
Hvis du ikke har et testamente, så er det Arvelovens regler, som bruges, når arven skal fordeles. Har du eller din partner eksempelvis børn fra tidligere ægteskab eller bor du med en samlever, så er det oftest nødvendigt at lave et testamente, idet Arvelovens bestemmelser ikke tilgodeser samlever som arving, såvel som din partners særbørn.
Start dit testamente idag. Du kan lave et testamente alene eller som gensidigt testamente.
Testamente er en del af Aatos' Bekymringsfri abonnement. Ved at betale 499 kr. om året, får du adgang til alle juridiske dokumenter. Du kan få dine dokumenter sendt hjem til dig, og du har altid adgang til juridisk hjælp, når du har brug for det. Det er muligt at annullere abonnementet når som helst.
