Arveforskud er for dig, som gerne vil give en eller flere af dine arvinger et forskud på deres arv, fremfor at give et pengebeløb i form af en gave.
I modsætning til en gave, bliver arveforskuddet modregnet i den senere arv, og modtageren får derfor ikke mere arv, end denne ellers ville have fået. Det betyder i praksis, at din arving kan modtage en del af sin arv, mens du stadig er i live. For mange kan det kan være en stor glæde, at man herved kan se, hvordan arven bruges og måske gør en forskel.
Arveforskud kan efter lovgivningen gives til en persons arvinger, hvilket afhænger af din konkrete livssituation. Har du børn og børnebørn, kan arveforskuddet som udgangspunkt kun gives til dine børn. Hvis du ønsker at give et arveforskud til andre familiemedlemmer, såsom en søster, er det andre regler og vilkår der gælder.
Et arveforskud kan eksempelvis ske i form af penge og genstande (fx et sommerhus), som eftergivelse af gæld eller som værdipapirer.
Behøver man at lave et testamente for at give et arveforskud?
Hvis man ønsker at give et arveforskud til en som ikke er en livsarving, er det faktisk et krav, at du skal oprette et testamente, hvor du angiver det beløb du ønsker vedkommende skal arve fra dig. Arveforskuddet skal ikke overskride beløbet der er angivet i testamente, men du kan sagtens give et arveforskud som er under. På denne måde vil vedkommende få et arveforskud, mens testator er i live og det resterende beløb angivet i testamentet, vil modtageren få i forbindelse med testatorens død.
Derudover, kan det også være et krav at man skal oprette et testamente, selvom vedkommende er et tæt familiemedlem. Det kan for eksempel være tilfældet, hvis du giver et arveforskud til dit barnebarn, mens du stadig har børn i levende live. Det vil kunne medføre et ugyldig arveforskud, da dine børn kommer først i hierarkiet i følge den legale arv.
Dine børn har derfor første ret på din arv uden et testamente, da de er de først prioriterede livsarvinger i følge den legale arv. Det er den legale arv, som gør sig gældende, hvis ikke man har oprettet et testamente.
Hvis du gerne vil have en bedre forståelse for formkravene af et testamente anbefaler vi at du læser vores artikel: Regler og formkrav for et testamente
Derfor skal du oprette et testamente
Med et testamente er der dog flere frie tøjler. Hvis du derfor ønsker, at dit barnebarn skal have et forskud på din arv, skal du først oprette et testamente, så de retmæssigt kan modtage arven, da arven ellers ikke vil tilfalde dem, hvis du har børn.
Hvis du overvejer at oprette et testamente kan du læse mere om, hvor meget et testamente koster i en af vores artikler
Lave et ny testamente
Nogle vælger også at lave et nyt testamente, hvis de ønsker at give forskud på arven. Hvis du overvejer at få lavet et arveforskud er det en god idé at drøfte det med en jurist. Hvis du allerede har et testamente, behøver du ikke at lave et helt nyt, du kan eventuelt foretage ændringer i det, ved at tilføje de nye omstændigheder.
Arveforskud eller testamente?
Et testamente og et arveforskud er tog forskellige juridiske dokumenter, men beløbet der bliver afsat til et eventuelt arveforskud kan være afhængigt af et testamente, som vi også kom ind på tidligere i artiklen.
Et arveforskud er vejen frem, hvis du ønsker at hjælpe dit barn økonomisk her og nu. Det kan være i forbindelse med mange forskellige ting. Måske har dit barn brug for et lån til køb af hus, eller brug for penge til et studieophold i udlandet. Et arveforskud er gavnligt for dig, som ønsker at hjælpe dit barn økonomisk, men på en rimelig måde i forhold til andre mulige arvinger.
Her er det ganske smart med et arveforskud, da et arveforskud ikke fungerer som en gave. På denne måde kan alle børn ende med at få arven ligeligt fordelt, uden at eventuelle gaver indvirker på beløbet af den samlede arv til arvingerne.
Med et testamente, har du flere muligheder for at give større beløb, hvis du for eksempel ønsker, at dit ene barn skal arve mere end det andet. Med et testamente kan du derfor også give et større beløb i forbindelse med et arveforskuddet, end hvis du ikke har et testamente.
Læs mere: Skat af arv
Hvad hvis arving har fået et større beløb, end det der svarer til deres arv?
Værdien af genstande kan falde eller stige, og kan således altid ændre sig. Hvis en arving har fået et arveforskud i form af penge eller en genstand, og det viser sig, at arveforskuddet bliver større end arveloddet, så skal forskellen tilbagebetales af arvingen til dødsboet, så man opnår ligedeling mellem arvinger.
Hvem kan få et arveforskud og er der afgifter?
I denne del af artiklen vil der være fokus på de forskellige afgifter der kan være i forbindelse med et arveforskud. Afgifterner varrier alt efter, hvem der skal modtage arveforskuddet, og hvor stort beløbbet ligger på.
Hvad med afgifter?
Du kan desværre ikke undgå afgifter i forbindelse med gaver og arveforskud. De samme regler for gaver gøre sig gældende for arveforskud. Du skal derfor ikke blive forvirret, hvis der bliver refereret til “gaveafgiftsreglerne” selvom der er tale om arveforskud; Det er er det samme.
Hvem kan få et arveforskud?
Arveforskud kan gives til forskellige kategorier af arvinger og beløbsgrænsen for, hvornår der er tale om et skattefrit arveforskud, afhænger af, hvem arveforskuddet gives til.
Arveforskud til ægtefælle
Som ægtefæller har I som udgangspunkt formuefællesskab, hvorfor et arveforskud til din ægtefælle er afgiftsfrit, medmindre I har en ægtepagt. Der er derfor ikke et afgiftsfri grundbeløb, der begrænser en ægtefælle fra at give den anden ægtefælle gaver.
Samlevende, der har boet sammen i mindst 2 år, kan give hinanden et arveforskud, hvor det afgiftsfrie grundbeløb er 69.500 kr.
Arveforskud til livsarvinger
Børn, børnebørn og adopterede børn er omfattet af gaveafgiftsreglerne. Gaveafgiftsreglerne fastlægger, at du skal betale en afgift, hvis beløbet, du giver væk i arveforskud, overstiger det afgiftsfrie grundbeløb. Det afgiftsfrie grundbeløb per livsarving for 2022 er 69.500 kr. . Du kan kigge på tabellen længere nede i artiklen, hvis du vil have en oversigt over, hvem der anses som livsarvinger.
Arveforskud til søskende og andre familiemedlemmer
Kun livsarvinger falder ind under reglerne for arveforskud, hvorfor et forskud på arv til din bror eller kusine, vil betyde, at denne skal betale indkomstskat af beløbet.
Hvad er det afgiftsfrie grundbeløb for arveforskud?
Ubegrænset | 69.500 kr. | 24.300 kr. | 0 kr. |
---|---|---|---|
Ægtefælle | Børn, stedbørn og børnebørn | Svigerbørn | Søskende |
Samlevende, der har boet sammen i min. 2 år | Stedbørns ægtefæller | Søskendes børn og børnebørn | |
Forældre, bedsteforældreog stedforældre | Svigerforældre | ||
Ubeslægtede, såsom: tætte venner eller andre |
Eksempler på forskellige arveforskud
For at forstå gaveafgiftsreglerne kommer vi her med et par eksempler, som kan være med til at give dig et mere klart billede af, hvordan det fungerer i praksis:
Arveforskud: børn (arveforskuddet overskrider det afgiftsfrie grundbeløb)
Eksempel: Jeg har 3 børn. Jeg ønsker at give et af børnene et arveforskud på 100.000 kroner. Det afgiftsfrie beløb er på 64.300 kr. og jeg skal derfor betale afgift på de resterende 35.700 kr..
Afgiften er på 15 %. 15 % af 35.700 kroner er 5.355 kr. Altså skal modtageren af de 100.000 kroner i arveforskud betale 5.355 kr. i afgift til i forbindelse med at pengene modtages.
Arveforskud: Niece/nevø
Eksempel: Jeg ønsker at give et arveforskud til min niece på 30.000 kr. Min niece er ikke omfattet af reglerne for gaveafgift, og hele beløbet på 30.000 kr. skal derfor beskattes som indkomstskat. Derfor vil kun cirka halvdelen af arveforskuddet rent faktisk blive modtaget af min niece, mens resten vil gå til staten. Der er et skatteloft på indkomstskatten som svarer til 52,05 %.
Arveforskud: Børn (arveforskuddet overskrider ikke det afgiftsfrie grundbeløb)
Eksempel: Jeg har 3 børn, og ønsker at give det ene barn 50.000 kr. I arveforskud. I dette tilfælde skal der ikke betales afgift til staten, da det givet beløb ligger under det afgiftsfrie grundbeløb på 69.500 kr.
Arveforskud: Svigersøn (arveforskuddet overskrider det afgiftsfrie grundbeløb)
Eksempel: Jeg har en svigersøn, som jeg ønsker at give 30.000 kr. til i arveforskud. Det afgiftsfrie grundbeløb ligger her på 24.300 kr., da det er en svigersøn, jeg ønsker at give pengene til.
Her skal der betales 15 % i afgifter for beløbet der overstiger de 24.300 kr. Dvs, at der skal betales 15 % gebyr af de resterende 5.700 kr. Det vil svare til 855 kr.
Modtageren af de 30.000 kr. skal derfor betale 855 kr. i afgift til staten.
Hvordan giver jeg et arveforskud?
Der er ingen formkrav til at give et arveforskud. Du kan derfor i princippet, ringe, skrive en sms eller mødes fysisk og aftale, at du vil give et arveforskud til den ønskede arving.
Hos Aatos anbefaler vi dog, at du altid nedfælder et arveforskud på skrift. Herved er det nemmere at bevise, at der er givet et arveforskud, hvornår arveforskuddet er givet og til hvem. Uden et skriftligt dokument, kan modtageren i princippet anse det modtaget beløb som en gave, hvilket vil stille de andre arvinge dårligere.
Denne risiko kan du undgå ved at få lavet et skriftligt dokument, der indeholder klare formuleringer om det given beløb og omstændighederne herfor.