En værdiansættelse er en metode, der bruges, for at fastsætte værdien af et aktiv. En værdiansættelse er vigtig i flere sammenhænge, herunder ved f.eks. salg, så man som ejer, kan sikre sig den rigtige betaling for, hvad aktivet er værd. En værdiansættelse af et aktiv, er også relevant i forhold til gaver.
Denne artikel gennemgår værdiansættelse af aktiver i forhold til gavebreve.
Definition af en gave
Fra et juridisk perspektiv, er en gave en vederlagsfri disposition, der ydes på gavegiverens bekostning som et udslag af gavmildhed. Det er altså en overdragelse af enten en genstand, et pengebeløb eller en tjenesteydelse, men uden nogen forventning om at få noget igen.
Det juridiske grundlag for en gavedisposition ligger i selve gaveløftet fra gavegiver, uanset løftet er mundtligt eller skriftligt. Men ved større gaver, kan det dog være en god ide at oprette et gavebrev, så der ikke opstår tvivl om, at der er tale om en gave.
💡 Læs mere: Regler for gavebreve
Satser for beskatning af gaver
Beløbsgrænsen for, om en gave er skattefri, afhænger af relationen mellem gavegiver og gavemodtager.
👉 For ægtefæller gælder som udgangspunkt ingen beløbsgrænse.
👉 Den nærmeste familie kan skattefrit modtage op til 74.100 kr. (2024). For et overstigende beløb, vil der blive pålagt 15% i gaveafgift.
- Børn, stedbørn og deres børn i alle led
- Forældre
- Samlever/bofælle
- Plejebørn
- Afdøde børn og stedbørns ægtefæller
👉 Bedsteforældre og stedforældre må modtage op til 74.100 kr. (2024). Hvis beløbet overstiger grænsen, er denne gruppe pålagt at betale 36,25% i gaveafgift:
👉 Svigerbørn (børn og stedbørns ægtefæller) må modtage op til 25.900 kr. (2024). Hvis beløbet overstiger grænsen, er denne gruppe pålagt at betale 15% i gaveafgift:
👉 For søskende, venner og bekendte, skal gavens værdi påskrives modtagerens årsopgørelse som ”anden personlig indkomst”.
Dette gælder dog ikke for almindelige lejlighedsgaver såsom fødselsdagsgaver, så længe beløbet er af beskeden værdi. Det gælder nemlig, at gaver, der gives i forbindelse med særlige lejligheder, ikke er skattepligtige. Heller ikke selvom de gives til søskende, venner eller bekendte. Dog gælder der et krav om, at gaven skal være af sædvanlig værdi.
💡 Læs mere: Afgift af arv
Værdiansættelse af gaver
Såfremt gaven består af andet end rede penge, er en værdiansættelse af gaven relevant i forhold til, om der skal betales gaveafgift.
Fremgangsmåden for en værdiansættelse af en gave følger af boafgiftsloven. Efter loven skal en gaves værdi fastsættes til dens handelsværdi på tidspunktet for modtagelsen, det vil sige det tidspunkt, hvor gaven bliver overdraget.
Værdiansættelsen af gaven, er bindende for både gavegiver og gavemodtager.
For indberettede gaver, kan told- og skatteforvaltningen, hvis de finder at værdiansættelsen ikke er korrekt, ændre værdiansættelsen inden for 6 måneder efter, at anmeldelsen af gaven er modtaget.
Hvis gaven stammer fra udlandet, er det gavens handelsværdi her i landet, der skal lægges til grund ved værdiansættelsen af aktivet.
Oprettelse af et gavebrev
Et gavebrev er et skriftligt bevis på, at der er sket en overdragelse af en gave fra én person til en anden. Som oftest oprettes et gavebrev for gaver af større værdi, men der er ingen beløbsgrænse for, hvornår et gavebrev kan oprettes. Et gavebrev anvendes som et bevis for, at der netop er tale om en gave.
Hvis gavens værdi overstiger, hvad du sædvanligvis giver for i lejlighedsgaver, anbefales det, at du opretter et gavebrev.
Gavebrevet kan blandt andet indeholde vilkår for modtagelsen af gaven, herunder kan gaven gøres til modtagerens særeje. Derudover kan gavebrevet beskrive type og værdi på gaven samt oplysninger om gavemodtager og gavegiver.
Derudover kan det i gavebrevet aftales, hvem der indberetter gavens værdi til SKAT, hvis gavens værdi overstiger det skattefrie maksimumbeløb.
📝 Ved at betale 499 kr., får du adgang til alle Aatos juridiske dokumenter. Du kan få dine dokumenter sendt hjem til dig, og du har altid adgang til juridisk hjælp, når du har brug for det.
