Når en person dør, skal arven fordeles mellem de efterladte. Fordelingen sker ud fra helt præcise regler i arveloven og afhænger af den afdødes familieforhold.
Hvis den afdøde efterlader sig både ægtefælle og fælles børn, skal arven deles mellem dem, hvis afdøde ikke har bestemt andet i et testamente. Du kan læse mere om fordelingerne uden et testamente i vores artikel: Hvad er et testamente og hvad er vigtigt at vide
Hvis du selv overvejer at købe et testamente anbefaler vi, at du læser vores artikel om regler og formkrav for et testamente.
Mange er dog ikke klar over, at der oftest skal betales skat af boet, altså arven som man modtager af arveladeren. Dette kalder man en boagift. Vi kommer nærmere ind på, hvad er boafgift og hvor mange procent, der er tale om.
Hvad er en boafgift?
En boafgift er det man tidligere kaldte for arveafgift, men hvad betyder boafgift egentlig? Boafgift er en afgift, der i praksis bevirker, at der betales skat arv over en vis beløbsstørrelse til staten.
Hvem skal betale boafgift?
Stort set alle undtagen din ægtefælle eller registrerede partner skal betale en vis procentdel af sin arv til staten, den såkaldte boafgift.
Hvor stor en procentdel der skal betales kommer an på, hvem arvingen er. Længere nede har vi fordelt de forskellige procenter for at gøre det mere uoverskueligt for dig.
Boafgift på 0%
- Ægtefælle
- Registreret partner
- Visse anerkendte organisationer
Som nævnt tidligere, hvis du er ægtefælle eller registreret partner til afdøde, skal du ikke betale boafgift af arven som du modtager.
Boafgift på 15%
- Dine børn, stedbørn, adoptivbørn, bortadopterede børn og deres afkom er omfattet
- Svigerbørn
- Plejebørn, der har haft bopæl hos afdøde i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år
- Din samlever (kan være kæreste, ven, søster osv.), som du har boet sammen med i mindst de sidste 2 år før dødsfaldet
- Undtagelse, hvis I på dødstidspunktet ventede, havde eller har haft et fælles barn, gælder reglen for at I har boet sammen i mindst 2 år ikke
- Dine forældre
- Din fraseparerede eller fraskilte ægtefælle
Alle andre arvinger end din ægtefælle, registrerede partner og almennyttige organisationer skal betale boafgift på 15%. De ovennævnte personer er dog fritaget fra at skulle betale tillægsboafgift.
⚠️ OBS: Af boet skal der kun betales 15 % boafgift af den del af arven, der er større end 312.500 kr. (2022), som den nærmeste familie arver. For 2023 er bundfradraget på 312.700 kr.
Boafgift på 36,25%
- søskende
- nevøer, niecer
- bedsteforældre og stedforældre
- alle andre (f.eks. venner/veninder som du begunstiger i dit testamente)
De ovennævnte her skal ikke alene betale den standarde boafgift på 15 %. Oveni skal de også betale tillægsboafgift.
Tillægsboafgiften
Tillægsboafgift skal betales af alle arvinger, der ikke direkte er fritaget for afgiftspligten.
Tillægsboafgiften beregnes som 25% af arven efter dig, dog sådan, at den beregnede boafgift 15 % fratrækkes i arven, før tillægsboafgiften beregnes. Derved bliver den samlede afgift ikke 40%, men 36,25%.
Generelt om bundfradrag
Hvert år bliver der fastsat et bundfradrag, som er den del af arven, der ikke skal betales boafgift af.
Bundfradrag 2022
Som nævnt tidligere er bundfradraget for 2022 på 312.500 kr. Dvs., at man ikke behøver at betale boafgift, for beløb under der er under 312.500 kr., man medregner kun det beløb der overstiger de 312.500 kr. Det betyder med andre ord, at bundfradraget skal fratrækkes arven inden boafgiften beregnes.
Bundfradrag 2023
Bundfradraget for 2023 ligger på 312.700 kr.
Særlige tilfælde
Hvis begge ægtefæller dør på samme tid eller længstlevende ægtefælle sidder i uskiftet bo, når vedkommende dør, så vil der kunne indregnes to boer, selvom der i praksis er tale om den samme bolig. Det betyder, at der i så fald vil gælde et dobbelt bundfradrag.
Læs mere: Tilbagekaldelse og ændring af testamente
Hvordan undgår jeg at betale boafgift?
Den mest oplagte måde, hvorpå du kan undgå at betale boafgift, er ved at holde din arv under bundfradraget på 312.500 kr. (2022).
Dette kan gøre ved at evt. At give forskud på din arv lidt efter lidt, hvor du skal sørge for at beløbbet på arveforskuddet ikke overstiger det afgiftsfrie beløb på omkring 69.500 for 2022. Du kan læse mere om arveforskud i vores artikel: testamente og arveforskud
Lav et testamente med Aatos
Testamente 599 kr
Med Aatos kan du hurtigt og nemt oprette dit testamente. Aatos er en juridisk online tjeneste, hvor du altid gratis kan afprøve og teste vores system.
Vores tjeneste fungerer således, at du svarer på nogle spørgsmål i vores system, hvor vi udfra dine svar kortlægger en personlig og skræddersyet testamente, som opfylder dine behov og ønsker.
Tjenesten er udformet i samarbejde med vores juridiske team, og du er derfor sikret, at alle dine dokumenter er juridisk korrekte.
Det tager kun 10 minutter, og vores service tilbyder en rigtig god pris. Hvis du gerne vil vide mere om, hvor meget et testamente koster kan du læser mere om det i artiklen her: testamente pris i 2022.
