Så fun­ge­rar vinst­skatt

Vinst­skatt tas ut på de eko­no­mis­ka vins­ter som upp­står vid för­sälj­ning av vissa till­gång­ar, såsom fas­tig­he­ter, aktier och andra in­ve­ste­ring­ar.

Den här ar­ti­keln kommer att för­dju­pa sig i grun­der­na för vinst­skatt i Sve­ri­ge, för­kla­ra hur den be­räk­nas, vem som är skatt­skyl­dig och ge prak­tis­ka tips.

Vad är vinst­skatt?

Vinst­skatt, även kallat ka­pital­vinst­skatt eller rea­vinst­skatt, är en skatt som tas ut på den vinst som upp­står vid för­sälj­ning av till­gång­ar. Vinst­skatt är den skatt som du be­ta­lar på vins­ten när du säljer något. Vins­ten be­räk­nas genom att ta det belopp som du får när du säljer till­gång­en, som till ex­em­pel en aktie eller en fas­tig­het, och dra bort det belopp som du ur­sprung­li­gen be­ta­la­de för den, samt even­tu­el­la kost­na­der för att för­bätt­ra den. Med andra ord, vinst­skat­ten ba­se­ras på hur mycket mer pengar du fått än vad du har lagt ut från början. Vinst­skat­ten skil­jer sig från andra typer av skat­ter, såsom in­komst­skatt, som tas ut på löner och andra in­koms­ter, samt mer­vär­desskatt (moms) som läggs på kon­sum­tion av varor och tjäns­ter.

I Sve­ri­ge om­fat­tar vinst­skat­ten van­ligt­vis till­gång­ar som aktier, fas­tig­he­ter, fonder och andra in­ve­ste­ring­ar. Det finns dock vissa un­dan­tag och sär­skil­da över­vä­gan­den, såsom skat­te­fri­het för vins­ter från för­sälj­ning av bostad under vissa vill­kor och avdrag för even­tu­el­la för­lus­ter på andra till­gång­ar. Denna kom­plex­i­tet gör att det är vik­tigt för både pri­vat­per­so­ner och fö­re­tag att ha en god för­stå­el­se för reg­ler­na kring vinst­skatt för att sä­ker­stäl­la kor­rekt skat­te­han­te­ring.

I Sve­ri­ge är den ge­ne­rel­la skat­te­sat­sen för ka­pital­vins­ter 30 %, men det finns vissa un­dan­tag be­ro­en­de på typ av till­gång och in­di­vi­dens si­tu­a­tion. Vid för­sälj­ning av bostad är t.ex. skat­te­sat­sen 22%.

📖 Läs mer om olika typer av skatt:

• Ingen gå­voskatt- men det kan ändå bli skatt på gåva
• Arvs­skatt i Sve­ri­ge- en över­sikt
• De­kla­re­ra dödsbo

Hur be­räk­nas vinst­skatt?

Vinst­skat­ten be­räk­nas på den vinst man gör vid för­sälj­ning av en till­gång. Det kan till ex­em­pel vara för­sälj­ning av aktier eller fas­tig­he­ter.

Grund­for­meln för att räkna ut vinst­skat­ten är att sub­tra­he­ra till­gång­ens an­skaff­nings­vär­de (in­köps­pris) från för­sälj­nings­pri­set. Denna skill­nad, om den är po­si­tiv (dvs. är högre än 0), utgör ka­pital­vins­ten.

Ka­pital­vinst = För­sälj­nings­pris - An­skaff­nings­vär­de

För att be­stäm­ma det exakta an­skaff­nings­vär­det be­ak­tas inte bara det ur­sprung­li­ga in­köps­pri­set, utan även even­tu­el­la för­bätt­rings­kost­na­der eller andra ut­gif­ter som har varit nöd­vän­di­ga för att hålla till­gång­en i skick, ex­em­pel­vis re­no­ve­ring­ar för fas­tig­he­ter.

Det är också vik­tigt att ju­ste­ra för even­tu­el­la avdrag, som ex­em­pel­vis mäk­larar­vo­den vid för­sälj­ning av fas­tig­he­ter eller aktier, som kan minska den be­skatt­nings­ba­ra vins­ten.

Ex­em­pel:

Anna och Erik har köpt ett hus för att ha som bostad för 2 000 000 SEK. Efter några år be­stäm­mer de sig för att sälja huset för 3 500 000 SEK. Deras vinst vid för­sälj­ning be­räk­nas genom att sub­tra­he­ra an­skaff­nings­vär­det (det ur­sprung­li­ga in­köps­pri­set) från för­sälj­nings­pri­set:

För­sälj­nings­pris: 3 500 000 SEK
An­skaff­nings­vär­de: 2 000 000 SEK

Ka­pital­vinst = För­sälj­nings­pris - An­skaff­nings­vär­de
Ka­pital­vinst = 3 500 000 - 2 000 000 = 1 500 000 SEK

Anna och Erik har alltså gjort en ka­pital­vinst på 1 500 000 kr.

Be­skatt­ning av ka­pital­vinst

Den ka­pital­vinst som blir kvar efter att dessa avdrag har gjorts är den som kommer att be­skat­tas.

Ex­em­pel, forts.

För att räkna ut vinst­skat­ten på denna vinst måste Anna och Erik sedan mul­ti­pli­ce­ra vins­ten med den gäl­lan­de skat­te­sat­sen vid för­sälj­ning av bostad på 22 %.

Vinst­skatt = Ka­pital­vinst x Skat­te­sats
Vinst­skatt = 1 500 000 x 0,22 = 330 000 SEK

Anna och Erik måste alltså betala 330 000 kr i vinst­skatt på för­sälj­ning­en av huset, för­ut­satt att det inte finns några sär­skil­da avdrag eller un­dan­tag som gäller för dem, ex­em­pel­vis om de har haft ett eget boende i huset under en längre tid. Det kan i sådana fall ge vissa lätt­na­der i be­skatt­ning­en.

Vem be­ta­lar vinst­skat­ten?

I Sve­ri­ge är det den som äger till­gång­en, och alltså gör en ka­pital­vinst vid för­sälj­ning­en, som är skyl­dig att betala vinst­skatt, oav­sett om det är en pri­vat­per­son eller ett fö­re­tag.

Pri­vat­per­so­ner som är skatte­mäs­sigt bo­sat­ta i Sve­ri­ge måste betala vinst­skatt på vins­ter från för­sälj­ning av ex­em­pel­vis aktier, fas­tig­he­ter eller andra till­gång­ar. Skatte­mäs­sigt bo­sat­ta per­so­ner är de som bor i Sve­ri­ge eller vistas här under längre pe­ri­o­der, van­ligt­vis mer än 6 må­na­der om året.

För icke-bo­sat­ta, alltså per­so­ner som inte är skatte­mäs­sigt bo­sat­ta i Sve­ri­ge, kan reg­ler­na va­ri­e­ra be­ro­en­de på om det hand­lar om för­sälj­ning av fas­tig­he­ter eller aktier i svens­ka bolag. I regel är icke-bo­sat­ta skyl­di­ga att betala skatt på vins­ter från för­sälj­ning av svens­ka fas­tig­he­ter, men ka­pital­vins­ter på aktier be­skat­tas endast om per­so­nen är bosatt i ett land som har ett sär­skilt skat­te­av­tal med Sve­ri­ge.

För fö­re­tag som säljer till­gång­ar gäller samma regler som för pri­vat­per­so­ner i fråga om ka­pital­vinst, men de har även möj­lig­het att dra av vissa kost­na­der och an­vän­da sig av spe­ci­fi­ka skat­te­pla­ne­rings­verk­tyg. Fö­re­tag måste de­kla­re­ra ka­pital­vins­ter och betala skatt enligt samma prin­ci­per som för pri­vat­per­so­ner, men med sär­skil­da regler för af­färs­mäs­si­ga trans­ak­tio­ner.

💡Tänk på! När ägan­det av en till­gång över­går, t.ex. genom arv eller bo­del­ning, bör man vid vär­de­ring­en ta hänsyn till even­tu­ell fram­ti­da vinst­skatt som därför bör av­räk­nas från värdet.

Rap­por­te­ra och betala vinst­skatt

För att rap­por­te­ra och betala vinst­skatt i Sve­ri­ge be­hö­ver den som gör en ka­pital­vinst lämna in sin in­komst­de­kla­ra­tion till Skat­te­ver­ket, den svens­ka skatte­myn­dig­he­ten.

De­kla­ra­tio­nen sker år­li­gen, och för pri­vat­per­so­ner är det van­ligt­vis i sam­band med den årliga in­komst­de­kla­ra­tio­nen som ka­pital­vins­ter ska re­do­vi­sas. För för­sälj­ning av fas­tig­he­ter eller aktier an­vänds spe­ci­fi­ka bi­la­gor, till ex­em­pel K4-blan­ket­ten för aktier och K5-blan­ket­ten för fas­tig­he­ter.

De­ad­li­ne för in­läm­ning av de­kla­ra­tio­nen är van­ligt­vis i maj, men kan va­ri­e­ra be­ro­en­de på om man lämnar in elektro­niskt eller på papper. Skat­te­ver­ket han­te­rar både ad­mi­nist­ra­tio­nen och in­sam­ling­en av skat­ter, in­klu­si­ve vinst­skatt. Skat­te­ver­ket sköter även even­tu­el­la skat­teå­ter­bä­ring­ar eller tilläggs­av­gif­ter om något blir fel­ak­tigt rap­por­te­rat.

För att ef­fek­tivt pla­ne­ra och even­tu­ellt minska vinst­skat­ten kan det vara en god idé att nog­grant fun­de­ra på när till­gång­ar ska säljas. Att till ex­em­pel sälja en till­gång vid ett års­skif­te kan in­ne­bä­ra att vinst­skat­ten inte be­hö­ver be­ta­las förrän året därpå, vilket kan ge mer tid för att pla­ne­ra even­tu­el­la skat­teåt­gär­der.

Dess­utom är det vik­tigt att hålla ord­ning på alla do­ku­ment som rör för­sälj­ning­en, t. ex. kvit­ton på inköp och för­bätt­rings­ut­gif­ter, för att kunna styrka vins­ten kor­rekt vid de­kla­ra­tio­nen.

Lär av Aatos kun­skaps­bank

I Aatos da­ta­bank hittar du ar­tik­lar som på ett enkelt sätt för­kla­rar ju­ri­dik inom bland annat fa­mil­je­rätt, t.ex. om skils­mäs­sa, fram­tids­full­makt och arv.

Många van­li­ga frågor finner sina svar här. Dess­utom kan ar­tik­lar­na hjälpa dig att ställa precis rätt frågor till oss, när du skapar ett ju­ri­diskt do­ku­ment med oss.

Klicka på knap­pen nedan för att se vilka ju­ri­dis­ka do­ku­ment som finns hos Aatos.