Om du sköter ett dödsbo efter en anhörig kommer du också att behöva deklarera dödsbo. I de flesta fall är det lika enkelt som när du deklarerar som privatperson.
Dödsbodelägare ska deklarera dödsbo
Dödsbodelägarna är ansvariga för dödsboet och de ska också deklarera.
Dödsbodelägarna är de som ärver av dödsboet. Det kan vara efterlevande make eller sambo, arvingar och universella testamentstagare. De är också ansvariga för att en bouppteckning blir gjord.
En universell testamentstagare är någon som genom testamente ska få en viss andel eller det som 'blir över' av den avlidnes egendom.
Deklaration är en del av hur dödsboet avslutas.
Så gör du för att deklarera dödsbo
I början av april skickar Skatteverket en blankett för deklaration till dödsboets adress. Om dödsboet har en annan adress än vid dödsfallet är det viktigt att meddela den nya adressen till Skatteverket.
Om dödsboet har fått säkerhetskoder med blanketten kan du deklarera i e-tjänsten eller genom att sms:a och ringa. Det går också bra att skicka pappersblanketten till Skatteverket via post.
Om dödsboet inte har fått några säkerhetskoder eller om du vill ändra något i deklarationen behöver du fysiskt skicka in blanketten. Om Skatteverket har godkänt ett deklarationsombud för dödsboet kan man deklarera genom Skatteverkets e-tjänst. Ett deklarationsombud är någon som företräder en privatperson och som kan deklarera för dennes räkning. Även en god man behöver bli deklarationsombud och blir inte det automatiskt.
Deklarationen ska vara hos Skatteverket i början av maj. Om du skulle behöva mer tid kan du ansöka om att få lämna in deklarationen senare.
Insikt: Guide för bouppteckning
Skriva under deklaration för dödsbo
Grundregeln är att alla dödsbodelägare ska skriva under deklarationen. Det går också att en delägare skriver under, men de andra dödsbodelägarna måste då godkänna det genom en fullmakt.
Om det finns en testamentsexekutor eller boutredningsman ska de skriva under deklarationen. Dessa är personer som har ansvar att verkställa ett testamente.
En testamentsexekutor framgår av testamentet eller utses frivilligt av dödsbodelägarna och har som uppgift att hantera arvskiftet. En boutredningsman utses av tingsrätten om inte dödsbodelägarna kommer överens.
Fullmakt för dödsbo
Om ni är flera dödsbodelägare och vill att en person enkelt ska kunna sköta dödsboets ärenden behöver ni skriva en fullmakt. Skriv fullmakt för dödsbo gratis med Aatos.
Vad du ska deklarera?
I de flesta fall gäller samma skatteregler för dödsbo som för privatpersoner. Det finns dock också några särskilda skatteregler för dödsbon. Reglerna varierar beroende på hur lång tid som gott sedan dödsfallet.
För dödsfallsåret gäller samma regler som skulle ha gällt om personen levt hela det året. Inkomstdeklaration ska inkludera alla inkomster under det året dödsfallet inträffade. Det gäller både den inkomst som den avlidne hade före dödsfallet och eventuella inkomster som dödsboet har haft. Även inkomster från utlandet ska vara med i deklarationen.
Allt redovisas i en och samma deklaration, precis som vid en vanlig deklaration.
Annat gäller efter fyra år
De första åren efter dödsfallet brukar samma regler gälla. Från och med fjärde kalenderåret efter den avlidnes bortgång sker vissa förändringar.
Exempelvis skärps skatten på inkomst av tjänst. Statlig skatt tas då ut för 20% av den beskattningsbara förvärvsinkomsten.
Om dödsboets privata bostad inte har sålts övergår den också till att bli en näringsfastighet. Bostaden behöver då också deklareras enligt reglerna om näringsfastigheter.
Då behöver du inte deklarera dödsbo
Om den avlidne bara haft kapitalinkomster behöver inte dödsboet göra en deklaration. Kapitalinkomster är exempelvis ränta eller utdelningar. Dessa uppgifter har Skatteverket redan koll på.
I dödsboets första år finns det nästan alltid även andra inkomster. Det kan exempelvis vara lön eller pension. Då måste du deklarera dödsbo.
Om den avlidne ägde företag
Om den avlidne hade eget företag behöver dödsbodelägarna också deklarera för företaget. Här kan man ta hjälp av en redovisningsbyrå om man själv inte har kunskap om att deklarera företag.
Efter deklaration
Efter att man har deklarerat kommer Skatteverket återkomma med besked om dödsboet behöver betala skatt eller om dödsboet kommer få pengar tillbaka. Det kallas för slutskattebeskedet. Den brukar privatpersoner få under sommaren beroende på när man deklarerar.
Läs mer: Hur lång tid det tar att göra bouppteckning
Återbetalning av skatt
I vissa fall ska dödsboet få tillbaka skatt. Den avlidne har sedan tidigare ett konto registrerat hos Skatteverket för återbetalning av skatt. Dock, brukar banken ofta avregistrera det konto som finns registrerat hos Skatteverket när de får informationen om den avlidnes bortgång.
Om dödsboet har skatt tillbaka och det inte finns något konto registrerat kommer en utbetalningsavi istället. Skatteverket skickar den då till dödsboets adress.
Om du däremot lämnar uppgifter om bankkonto till Skatteverket kommer utbetalningen istället ske till det kontot. Pengarna kan bara betalas ut till ett konto i dödsboets namn.
Dödsboet ska betala skatt
Om dödsboet däremot ska betala tillbaka skatt gör du det till bankgiro nummer 5050–1055. Betalningsmottagaren är Skatteverket.
Du ska också ange ett OCR-nummer som finns på den preliminära skatteuträkningen eller slutskattebeskedet.
Ibland kan den avlidne få ett organisationsnummer. Det kallas också för dödsbonummer. Ett organisationsnummer för ett dödsbo börjar med 10xxxx-xxxx. Då ska skatten oftast betalas in på skattekontot för det numret.
Läs mer: Arvsskatt i Sverige är avskaffad men det finns undantag
Hur länge ska man deklarera dödsbo?
Dödsboet behöver deklarera så länge det finns tillgångar i dödsboet.
Ett dödsbo ska deklarera om dödsboet:
- har haft inkomst av tjänst, kapital eller näringsverksamhet på sammanlagt 100 kronor eller mer
- ägde en eller flera fastigheter den 1 januari inkomståret
- ska betala avkastningsskatt på pensionsmedel
Ett dödsbo är skattemässigt avslutat om:
- dödsboets alla tillgångar är skiftade, det vill säga uppdelade mellan arvingarna
- deklarationen är lämnad för sista gången och dödsboet har betalat in eller fått tillbaka all skatt
När ovan två punkter är uppfyllda kan ett dödsbo stängas.
Gör bouppteckning snabbt och enkelt med Aatos.
Få mera insikt om bouppteckning
Som dödsbodelägare är du också ansvarig för att en bouppteckning blir gjord. Du kan göra den enkelt själv och det finns inga krav på att begravningsbyrå ska göra bouppteckningen.
