Om du bor i utlandet och lämnar arv till arvingar i Sverige kan de behöva betala skatt på arvet i det land du var bosatt.
Sedan mitten av 00-talet är arvsskatten borttagen i Sverige. Arv som däremot har internationell karaktär, till exempel att du bor i ett annat EU-land och dina arvtagare bor i Sverige, är delvis reglerat i EU:s arvsförordning.
Men det kan också vara svensk lag som gäller och då finns regelverket inte i ärvdabalken som annars, utan i lagen om arv i internationella situationer. Olika regler kan gälla och det kan vara bra att ta reda på vad som gäller om du flyttar utomlands.
Om du är svensk medborgare kan du dessutom genom testamente påverka vilken lag som ska vara styrande.
Här förklarar vi övergripande vad som gäller för arv om du bor i ett annat land.
Arv från utlandet
Huvudregeln är att reglerna för arv beror på var arvlåtaren bor. Arvlåtaren är den som går bort och lämnar arv efter sig. Det land där arvlåtaren bodde vid dödsfallet bestämmer också vilken lag som ska gälla.
Det innebär att varje enskilt land själv kan bestämma om det ska vara skatt på arv och i sådana fall hur mycket. Arvsförordningen bestämmer däremot vilken lag som ska gälla.
Inom EU har två tredjedelar av medlemsländerna fortfarande skatt på arv. Exempel på några sådana länder är:
Spanien
Frankrike
Tyskland
Finland
Grekland
Varje lands enskilda regler gäller inte bara skatt på arv utan också hur arv fördelas. I vissa länder ärver till exempel gemensamma barn före make, och i andra länder ärver du även den avlidnes skulder.
För svenskar som bor i utlandet är det därför viktigt att undersöka vilka regler som gäller i just det landet. Nedan återkommer vi till vad du kan göra för att undvika utlandets regler för arv.
Om du är delvis bosatt utomlands och till exempel tillbringar vinterhalvåret i annat land, beror frågan på var du är folkbokförd. Är du folkbokförd i Sverige gäller fortfarande svenska regler och med andra ord ingen arvsskatt.
Om du däremot bor mer än halva tiden i till exempel Spanien och är folkbokförd där gäller spansk lag vid arv.
Om du är bosatt utanför EU gäller inte längre EU:s arvsförordning. Däremot finns det fortfarande allmänna regler internationellt som liksom inom EU bestämmer att skatt vid arv är styrt av landet där personen bodde vid dödsfallet.
Även om landet har egna regler för skatt vid arv kan det bli mer komplicerat om du bor utanför EU. Om du till exempel äger hus i olika länder eller om du har arvingar utspridda i världen kan arvet behöva handläggas i flera olika länder. Så skulle det kunna bli om du exempelvis kommer från Sverige, bor i USA men äger en fastighet i Norge.
Inom EU är reglerna däremot samordnade för att göra det lite smidigare.
Hur du undviker skatt på arv om du bor i utlandet
Om du är bosatt utomlands i ett land som har arvsskatt eller av någon annan anledning vill att svenska arvsregler ska gälla är detta möjligt att bestämma. Det gör du genom att skriva ett testamente.
I ditt testamente skriver du att du vill att Sveriges regler för arv ska gälla för dig, trots att du är bosatt i utlandet. Det kallas att göra ett särskilt lagvalsförordnande i testamentet, vilket innebär att du bestämmer att svensk lag ska gälla för ditt arv.
För att kunna skriva det i testamentet krävs det att du är medborgare i Sverige. Det är inte möjligt att välja något annat lands lag än länderna som du är medborgare i. Har du dubbelt medborgarskap kan du välja ett av de länderna.
💻 Skapa testamente med Aatos. Svara på frågor och får ditt skräddarsydda testamente!
Om den avlidne bodde utomlands utan testamente
Om den avlidne bodde utomlands utan testamente kan det även spela roll var arvtagaren bor.
Om arvtagaren också bor utomlands:
Om den avlidne var bosatt i ett land med skatt på arv och inte hade ett testamente, kommer troligtvis arvtagarna att behöva skatta på arvet. Det är den som tar emot arvet som betalar skatten. Det innebär att om du ärver något från en avliden person och arvskatten inte redan är betald, är det ditt ansvar att betala den.
Utgångspunkten är att du betalar skatt på arv när en person går bort och du ärver. Det är alltså inte något som du betalar direkt efter dödsfallet, utan istället när arvet är fördelat.
Generellt gäller att skatten beror på arvets värde och relationen mellan den avlidne och den som ärver. Det kan antingen vara att ju högre värde på arvet och ju mer avlägset släktskap, desto högre blir skatten. Det omvända kan också gälla. Alltså ju lägre värde på arvet och ju närmare släktskap, desto lägre blir skatten på arvet.
Vad som gäller beror helt enkelt på vilka regler som gäller i det aktuella landet.
Om du tar emot arv från utlandet gäller de svenska reglerna och du behöver inte betala skatt på det arv du har mottagit. Det kan dock vara så att arvet redan har blivit beskattat i landet där arvlåtaren bodde, men du behöver inte skatta också i Sverige på det du tar emot.
Om du i samband med bouppteckning och arvskifte för någon som var bosatt i ett annat EU-land behöver bevisa att du får företräda ett dödsbo eller att du är arvinge kan du behöva ett arvsintyg.
Du kan beställa ett arvsintyg som gäller för EU från Skatteverket. Notera dock att det inte gäller för Danmark, Storbritannien och Irland.
Skriv testamente enkelt online med Aatos. Ställ frågor till våra jurister via chatt eller mail utan extra kostnad.
